Вебинар "Новое в налоговом контроле в 2025 году. Что будет искать ФНС кроме «дробления бизнеса» и «проблемных контрагентов» с учетом изменений 2025 года"

Вебинар состоится 6 марта с 11 до 18.00 часов по московскому времени.

 

Вебинар ведет: Соркин Эдуард Владимирович - автор многочисленных публикаций по учетно-налоговой тематике, независимый налоговый консультант, лектор Федеральной лекторской группы России, эксперт Правового консорциума "Кодекс".

 

 

 

 

1. НОВОЕ В ПРОВЕРКАХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В 2025 ГОДУ

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОБОСНОВАННОСТЬ РАСХОДОВ

общие подходы; дублирующие функции; у контрагента нет лицензии, допуска, договор аренды, подлежащий регистрации не зарегистрирован – что с вычетами по НДС и с расходами по налогу на прибыль?; несение расходов, не предусмотренных договором; убыток по сделке; налоговые споры по расходам и вычетам НДС по дорогим автомобилям; приобретение и эксплуатация снегоходов; услуги по организации просмотра хоккейных матчей в ВИП-ложе и др.

3. КОНТРОЛЬ ЦЕН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
сделки между взаимозависимыми лицами, которые не являются по суммовому критерию контролируемыми - не только выручка (у продавца, арендодателя, по ДДУ), но и несение расходов; доход у покупателя от приобретения имущества по заниженной цене у взаимозависимого лица, передача прав и обязанностей по договору лизинга, продажа имущества, ранее бывшего предметом лизинга и др.

4. КОНТРОЛЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕНЫ «ВНУТРИ» СДЕЛКИ МЕЖДУ ОБЛАГАЕМЫМИ И НЕОБЛАГАЕМЫМИ НДС ОПЕРАЦИЯМИ
(в сделке купли – продажи здания с земельным участком между зданием (облагается НДС) и земельным участком (не облагается НДС) и др.)

5. ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ
возврата займа для ИП на УСН в доход, поступлений от продажи товаров ИП на УСН в доход для целей НДФЛ.

6. ПРЕТЕНЗИИ ПО НДС

как облагаются НДС обеспечительный платеж и задаток? счет – фактура на аванс при систематических отгрузках в течение месяца; порядок восстановления НДС, принятого к вычету при уплате аванса, при получении товаров работ услуг с учётом позиции КС РФ; списание авансов выданных/полученных по истечении срока исковой давности - что с НДС? позиция Верховного суда о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем; безвозмездная передача новогодних подарков работникам; безвозмездная передача имущества; дарение подарочных сертификатов; бесплатная раздача товаров в рекламных целях; НДС при бесплатной передаче работникам питания; вычет по НДС на основании чека без счета – фактуры; вычеты по НДС по основным средствам, которые в дальнейшем будут использованы как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности; исчисление НДС при списании с баланса имущества по причинам недостачи, хищения, порчи, истечения срока годности, морального и (или) физического износа; налогообложение штрафных санкций, отступных, опционной премии.

7. ЗАЙМЫ

контроль цены, выдача займов за счет привлеченных средств под более низкий процент или беспроцентных займов, многократное изменение условий в займах между взаимозависимыми лицами

8. ПОРУЧИТЕЛЬСТВО И ЗАЛОГИ
когда нет оплаты за выдачу поручительства или за передачу имущества в залог по обязательствам другого лица – какие налоговые риски

9. УЧЕТ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА РЕКОНСТРУКЦИИ
по ФСБУ6 капитальный ремонт – увеличение стоимости ОС (база по налогу на имущества), для налогового учета - расходы; разграничение между текущим и капитальным ремонтом ОС (реконструкция – увеличение стоимости ОС как в бухгалтерском, так и в налоговом учете).

10. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
(включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ); почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете; дебиторка иностранного контрагента из – за санкций; налоговые последствия несвоевременного включения сумм в резерв).

11. КОНТРОЛЬ ВЫПЛАТ ИП И САМОЗАНЯТЫМ
судебная практика 2023 – 2024: абонентские договоры с самозанятыми с одинаковой ежемесячной суммой выплат, гражданско – правовые договоры с фитнесс – тренерами, самозанятый водитель и т.д.); (ИП – управляющие (проигрыш налогоплательщика в ситуации, когда бывший директор стал ИП – управляющим (Определение Верховного Суда РФ N 304-ЭС21-28407), выигрыш – Постановление 6ААС от 19.08.2022 по делу № А73-19134/2021 и др.); выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий (Постановления АС УО от 07.12.2022 по делу № А76-51975/2020, от 15.08.2022 года по делу № А76-817/2021) еще из последних судебных актов в пользу налогоплательщика – Постановление 17 ААС по делу № А60-51457/2022 от 21.02.2023), уплата роялти (в том числе проигрыш «Пятерочки» - дело № А40-168206/22), агентские договоры, 1000 ИП – управляющих магазинами в «Пятерочке» (публикация в Форбс от 16.01.2023), ИП – управляющие магазинами в сети «Перекресток – Экспресс» (дело А40-253112/17, проигрыш ФНС), ИП – управляющие подразделениями общества (дело А76-13432/06, проигрыш ФНС).

12. ВИДЫ НАИБОЛЕЕ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФНС РАСХОДОВ
юридические, маркетинговые, рекламные расходы

13. «ОПАСНЫЕ» ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ
премии сотрудникам и руководству; денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества; компенсационные выплаты за использование имущества работника; вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии; надбавка за вахтовый метод; компенсация за разъездной характер; выплаты при однодневных командировках; прощение займа; ученический договор; дарение организацией работникам (в том числе денег); сложные ситуации: многократные увольнения одного и того же работника; выплата материальной помощи; личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ

14. СПОРЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
движимое или недвижимое для целей налогообложения

15. ИНОСТРАННЫЕ ПОДКОНТРОЛЬНЫЕ ЛИЦА
налоговые проблемы использования иностранных компаний; когда иностранная компания должна платить налог со своей прибыли в России; вменение «дробления бизнеса» с использованием иностранных компаний и др.

16. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.